Resolución DIAN No. 27 – Vencimiento para el reporte de conciliación fiscal ante la DIAN por el año gravable 2020

Aspectos a tener en cuenta en la nueva norma SAGRILAFT.
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declaración de renta
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Resolución No. 27 de la DIAN por medio de la cual se modifica parcialmente la Resolución DIAN No. 71 de octubre de 2019, relacionado con la información que se debe reportar en la conciliación fiscal por medio de los Formatos No. 2516 y 2517 según corresponda para el año gravable 2020, así como se establece el plazo para el cumplimiento de esta obligación formal.

La normativa relacionada con la conciliación fiscal se encuentra establecida en el artículo 772-1 del Estatuto Tributario Nacional (ETN) introducida por la Ley 1819 de 2016 – Reforma Tributaria Estructural y su Decreto Reglamentario del MinHda No. 1998 de noviembre de 2017.

Recordemos que esta obligación recae sobre todo contribuyente del impuesto de renta obligado a llevar contabilidad, estando sujeto a llevar un Sistema de Control o de Conciliación de las diferencias que surjan entre la aplicación de las NIIF y las disposiciones fiscales del ETN.

El reporte de Conciliación Fiscal debe ser transmitido a la DIAN siempre y cuando los ingresos brutos fiscales del respectivo año sean iguales o superiores a 45.000 UVT (2020: $1.602.315.000). En los demás casos, el formato deberá diligenciarse y ponerse a disposición de la DIAN cuando sea requerido.

Ahora bien, es preciso señalar que por regla general el reporte de conciliación fiscal debe ser presentado previo a la presentación de la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios, sin embargo, la reciente Resolución en cuestión establece que por el año gravable 2020, el vencimiento del plazo para presentar el reporte de conciliación fiscal de las personas jurídicas y asimiladas es hasta el 28 de mayo de 2021, y el de las personas naturales y asimiladas calificadas para el año 2021 como Grandes Contribuyentes es hasta el 09 de agosto de 2021.

El incumplimiento de esta obligación formal se considera para efectos sancionatorios como una irregularidad en la contabilidad, sancionables de acuerdo con el artículo 655 del ETN.

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Res 000027-comprimido

 

RES 000071-comprimido

 

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